Laag btw-tarief in de bouw: wanneer geldt het en wanneer niet?

Btw in de bouw: de basis

Bij bouwwerkzaamheden reken je standaard 21% btw. Alleen bij een beperkte lijst werkzaamheden aan een bestaande woning mag je het lage tarief van 9% rekenen. Hier zitten wel voorwaarden aan:

• De woning is op het moment dat je begint ouder dan 2 jaar, gerekend vanaf de eerste ingebruikname.
• De woning is bedoeld voor permanente bewoning. Een huurwoning telt mee, een vakantiewoning of bedrijfspand niet.
• Het gaat om een beperkte lijst werkzaamheden: schilderen, stukadoren, behangen, isoleren en tuinonderhoud. Niet elke klus aan een oude woning komt in aanmerking, zoals je in het overzicht hieronder ziet.
• Het lage tarief geldt voor je arbeidsloon. Materiaal dat na de klus een zelfstandig product blijft, zoals isolatieplaten, tegels of een cv-keten, reken je altijd tegen 21%. Materiaal dat opgaat in je werk, zoals verf of plamuur, volgt meestal het tarief van de arbeid.

Dat laatste punt is waar de verwarring meestal zit. Hieronder zie je per vakgebied hoe je het uitrekent.

Overzicht per vakgebied

Dit is meestal de reden waarom een factuur voor een gemengde klus al snel twee of drie tarieven naast elkaar bevat.

Btw bij schilderwerk

Schilderwerk aan een woning ouder dan 2 jaar valt onder het lage tarief, voor zowel binnen- als buitenschilderwerk. Arbeidsloon en de verf, kwasten en ander materiaal die je zelf meeneemt en verwerkt, reken je samen tegen 9%.

Factureer je een grote partij verf los als aparte levering, bijvoorbeeld omdat de klant die zelf heeft besteld? Dan reken je daarover 21%. Werk dat verder van het schilderen afstaat, zoals een kozijn vervangen, valt sowieso niet onder het lage tarief.

Btw bij stucwerk

Voor stucwerk geldt dezelfde verdeling als bij schilderwerk: arbeidsloon en het stucgips dat je verwerkt, reken je samen tegen 9%. Ook hier alleen bij een woning ouder dan 2 jaar die voor bewoning is bedoeld.

Stuc je een nieuwbouwwoning of een bedrijfspand? Dan reken je het hele bedrag, arbeid en materiaal, tegen 21%.

Btw bij installatiewerk

Loodgieters, elektra en een cv-installatie vallen niet onder het lage tarief, ook niet bij een woning ouder dan 2 jaar. De Belastingdienst beperkt het lage tarief tot een vaste lijst werkzaamheden. Installatiewerk staat daar niet op. Arbeidsloon en materiaal reken je hier altijd tegen 21%.

Doe je bij dezelfde klus ook schilderwerk of stucwerk, bijvoorbeeld bij een complete badkamerrenovatie? Splits dat dan apart op de offerte en de factuur, met het eigen tarief per onderdeel.

Btw bij tuinonderhoud

Onderhoud aan een bestaande tuin bij een woning ouder dan 2 jaar valt onder het lage tarief: denk aan snoeien, gazononderhoud en het herstellen van bestaande bestrating. Nieuwe aanleg, zoals een nieuw terras op een plek waar eerst gras lag, reken je tegen 21%.

Lever je bij het onderhoud losse planten of bestratingsmateriaal die de klant apart besteld heeft? Die reken je, net als bij schilderwerk en stucwerk, tegen 21%.

Arbeidsloon en materiaalkosten apart op de factuur

Werk je aan een klus waar het lage tarief voor geldt, zet arbeid en materiaal dan los op de offerte en de factuur. Zo is voor jou, je klant en de Belastingdienst in één oogopslag duidelijk welk deel tegen 9% gaat en welk deel tegen 21%.

Doe je meerdere soorten werk in een klus, zoals stucwerk en een nieuwe badkamerinstallatie? Splits ook dat per onderdeel, met het bijbehorende tarief. Een factuur met een totaalbedrag en een tarief klopt dan niet, ook al gaat het om dezelfde opdracht en dezelfde woning.

Kort samengevat

Het lage btw-tarief is geen vrijbrief voor elke klus aan een oude woning. Het geldt voor een beperkte lijst werkzaamheden en bijna altijd alleen voor arbeid en de materialen die daarin opgaan. Ken je vakgebied, ken je voorwaarden en zet arbeid en materiaal altijd apart op de factuur.

Werk je met verschillende btw-tarieven in een factuur? Nmbrs Invoicing rekent de btw per factuurregel automatisch voor je uit, zodat je nooit een verkeerd tarief noteert. Benieuwd hoe dat voor jouw klussen werkt? Probeer Nmbrs Invoicing 30 dagen gratis!